Как оплачивается командировка по тк рф

Содержание

Как правильно оплатить командировку в 2020 году

Как оплачивается командировка по тк рф

Бухгалтерия Оплата командировки — это лимитированные выплаты, гарантированные Трудовым кодексом. Расскажем, как оплачиваются командировочные дни в 2020 году. Определим ключевые условия для бюджетной организации, а также рассмотрим, что изменилось, в сравнении с прошлыми периодами.

31 марта 2019 Евдокимова Наталья

Если работник отправляется в служебную командировку, то работодатель, то есть руководитель бюджетного учреждения, должен обеспечить такому специалисту возмещение его затрат. Такие расходы связаны не только с покупкой билетов или арендой гостиничного номера.

Дополнительно в оплату за командировку включаются расходы, которые направлены на компенсацию неудобств, связанных с проживанием вне места основного жилья, то есть суточные.

Это не окончательный перечень гарантий. По статье 168 ТК РФ наниматель должен гарантировать сохранение рабочего места и оплату по среднему заработку командировки.

Состав командировочных расходов:

  1. Средняя зарплата за дни пребывания в служебной поездке. Рассчитывается по среднему за 12 месяцев, предшествующих месяцу командирования.
  2. Суточные. В организации должен быть установлен лимит для оплаты. Законодательных ограничений нет, размер зависит от финансовых возможностей предприятия. Сумма зависит от количества суток командировки.
  3. Транспортные расходы. Включают в себя оплату билетов, комиссии, страховки, а также иные виды затрат. Например, компенсация ГСМ работнику, использующему личный автомобиль в командировке.
  4. Траты на проживание. Допустимо включить оплату гостиничного номера, оплату койко-места или комнаты в общежитии либо плату за съем квартиры посуточно.
  5. Иные расходы, согласованные с работодателем. Например, работник использует личный транспорт для служебной поездки. Траты на содержание автомобиля в пути может оплатить работодатель.

Как оплачивается командировка в 2020 году

Все затраты работника в служебной поездке должны быть компенсированы. Но законодатели предусмотрели ряд рекомендаций по ограничению таких расходов.

Что это значит? Специалист может претендовать на компенсацию, но не больше, чем установлен максимальный размер расходов. Такое правило действует в основном для суточных.

Но некоторые госучреждения ограничили и траты на проживание в гостиницах.

Учреждение определяет и регламентирует лимиты самостоятельно, исходя из собственных финансовых возможностей. Например, для некоторых федеральных госслужащих максимальный размер суточных равен 100 рублей в день, а норма платы за гостиничный номер — 1000 рублей в сутки, тогда как в коммерческих фирмах ограничений нет вовсе.

В соответствии со ст. 168 (Трудовой кодекс — командировки) оплата (ее размеры) не ограничивается. Это исключительно решение учреждения. Такие лимиты должны быть утверждены отдельным приказом или локальным распоряжением руководства.

Командировочные расходы выплачивают авансом. По возвращении специалист составляет авансовый отчет и подтверждает издержки документально. Прикладывает к отчету счета, чеки, билеты, договоры и квитанции. Бухгалтер или ответственное лицо проверяет отчетность, затем подает на утверждение руководству.

О порядке оформления затрат читайте в отдельном материале «Как оформить командировочные расходы в 2020 году».

Расчет среднего заработка для оплаты командировочных

Чтобы правильно рассчитать сумму оплаты на период командирования работника, руководствуйтесь действующим Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007. Основные правила представим в виде инструкции:

  1. Определяем расчетный период. Для таких выплат расчетным периодом признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник направлен в поездку. Например, командировка в апреле 2020 г., следовательно, расчетный период: февраль 2018 г. – март 2020 г.
  2. Высчитываем базу для расчета. Собираем информацию обо всех начислениях и доходах специалиста. Затем исключаем выплаты, которые поименованы в пункте 5 Постановления № 92. Например, больничные пособия, декретный отпуск и аналогичные случаи.
  3. Рассчитываем число фактически отработанных дней. В показатель не включаем дни, которые приходились на время болезни и отпуска, а также иные периоды, которые приходились на исключаемые выплаты (ст. 5 Постановления № 922).
  4. Теперь делим базу для расчета на фактически отработанные дни. Полученная сумма среднедневного заработка положена специалисту за каждый день нахождения в служебной поездке.

Пример расчета

Путешественников Эдуард Антипович командирован на 20 календарных дней в апреле 2020 г.

Его расчетные данные за период февраль 2018 – март 2020 г.:

ПоказателиПериоды, днейНачисления, рублей
Общее число дней254900 000,00
Больничный лист41150 000,00
Ежегодный отпуск2890 000,00
Итого185660 000,00

Среднедневной заработок: 660 000 / 185 = 3567,57 рублей.

Оплата командировки по среднему заработку: 3567,57 × 20 дн. = 71 351,40 рублей.

О том, какими бухгалтерскими записями отразить данные операции в учете, читайте в статье «Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации».

Сверхурочная работа в командировке

Вопрос, как оплачиваются сверхурочные часы в командировке, на законодательном уровне не урегулирован.

Сверхурочной работой считается труд за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Однако при командировании сотрудников учет отработанного ими времени в поездке не ведется.

Следовательно, нет никаких нормативов для определения нормального времени работы в служебной командировке.

Вопрос стоит и в формах оплаты. Ведь за дни командировки сотрудник получает средний заработок. Это гарантированный вид компенсации, но никак не вид оплаты труда. Следовательно, положения статьи 99 ТК РФ в такой ситуации неприменимы. Но как быть работодателю, ведь ни один из подчиненных не согласится работать бесплатно, тем более сверх установленных норм.

Порядок действий:

  1. Закрепите нормативы. Порядок и размеры оплаты сверхурочных пропишите в положении о командировках. Например, установите, что за первые два часа переработки положена оплата в 1,5-кратном размере среднего заработка. За остальное время сверхурочной работы — в 2-кратном размере. Но доплаты могут быть и больше, в зависимости от финансовых возможностей компании.
  2. Получите согласие работника. Для этого направьте в адрес сотрудника письменное уведомление с предложением о сверхурочном труде. В обращении обязательно укажите информацию о повышенной оплате. Унифицированной формы предложения нет, подготовьте документ в произвольной форме.
  3. Оформите приказ. Получив письменное согласие подчиненного, необходимо оформить распоряжение о привлечении в сверхурочной работе в период командирования.
  4. Обеспечьте учет времени. Это необходимо для оплаты в полном объеме. Используйте табель учета рабочего времени унифицированной формы либо разработайте и утвердите собственные, которые работник будет заполнять для учета переработок и сверхурочных часов.

Если выполнение обязанностей в командировке приходится на ночные часы, то необходимо провести аналогичные действия. Размер оплаты закрепите в положении о командировках.

Обратите внимание, что если на ночные часы, с 00:00 до 06:00, выпадает время в пути, то доплат и надбавок не полагается. Например, если работник возвращается ночным рейсом, оплачивать ночные часы не нужно.

Командировочные в выходные и праздничные дни

То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет.

Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных. Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке.

Суточные платите за все дни, независимо от того, работал специалист или нет. Включите в расчет рабочие сутки, праздничные, выходные, дни в пути и простое, сутки отправления и возврата.

Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере:

  • не менее чем в однократном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха;
  • не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник решил отказаться от отгулов.

При исчислении оплаты за работу в выходной и праздник учитывайте не только должностной оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, надбавки и доплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда. Например, районные коэффициенты, доплата за стаж, надбавка за квалификацию.

Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день. Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере.

Образец служебной записки по командировке

Скачать

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-oplatit-komandirovku

Что такое командировка, как она оплачивается и оформляется согласно ТК РФ

Как оплачивается командировка по тк рф

ТК РФ при направлении сотрудников в командировки гарантирует льготы и компенсации. Законодательный акт регламентирует оформление, выплату суточных расходов и продолжительность. Трудовой кодекс командировки описывает как выполнение рабочих функций за пределами предприятия.

Что такое командировка и правое регулирование

Статья 166 Трудового кодекса даёт определение командировки. Это поручение администрации предприятия сотруднику выполнить задачи, которые требуют персонального присутствия представителя. Например, структурное подразделение находится в другом городе и необходимо срочно провести ревизию.

Статья 168 Трудового кодекса определяет затраты, которые администрация обязана возмещать. Это относится к государственным организации и частным предприятиям.

Регламентирует оформление поручений по работе Инструкция Минфина № 62. Положение о командировках, утверждённое постановлением № 749 Правительства РФ, не отменило инструкцию, но внесло ряд изменений. Пункт 11 документа, кроме проездных расходов, найму жилья и выплате суточных, разрешает компенсировать другие расходы по согласованию с руководителем предприятия.

Служебная командировка включает понятие поездки работника:

  • для приобретения производственных запасов;
  • по проведению работ капремонта;
  • по подготовке и повышению квалификационного уровня;
  • для участия в собраниях акционерных обществ.

Служебное задание осуществляется на основании приказа руководителя. Если сотрудник выполняет работу, связанную с постоянными разъездами, это не относится к командировкам.

Если предприятие отправляет трудящегося в загранкомандировку, оформление осуществляется в соответствии с законами Российской Федерации. Особенности изложены в вышеупомянутом постановлении № 749. Если гражданина направляют в филиал предприятия за границей или в другом городе, это также выполнение служебного поручения.

В командировку можно отправить человека, который трудится удалённо, главное, чтобы он числился в штате. Только такие работники находятся в административном подчинении у руководителя.

Для оформления поездки администрация предприятия издаёт приказ, в котором отражается:
  1. Цель и длительность задания.
  2. Условия, которые касаются выполнения работы.

Работнику выплачиваются командировочные расходы, выдаётся удостоверение. Отказ сотрудника от служебного поручения приравнивается к нарушению трудовой дисциплины, кроме оснований, которые дают такое право. По окончании поездки трудящийся отчитывается в письменной форме.

Командирование делится на два вида: в пределах России и зарубежное.

Помимо этих видов, принято делить рабочие поездки на следующие типы:

  • на плановые и не по плану;
  • краткосрочные: на один день и продолжительные;
  • для одного сотрудника и группы.

Законодательные положения на период командировки определяют льготы и компенсации. Зарплата начисляется согласно среднему доходу работника.

Командировочное время

Разъяснения по поводу срока поездки даёт Положение № 749, где говорится, что день отбытия и приезда входит в период командировки. Если отъезд до окончания суток, этот день является началом выполнения поручения. Если время отправления после 24:00 – это начинаются другие сутки.

Закон разрешает корректировать период командировки в зависимости от обстоятельств. Если работник выполнил задачу раньше срока, он может вернуться на постоянное место работы. Болезнь является основанием продления срока, для изменений оформляется специальный приказ.

В Трудовом кодексе нет нормы, которая определяет продолжительность служебной поездки. Ранее максимальный срок составлял не более 40 дней. В настоящее время его устанавливает руководитель.

При этом должны соблюдаться требования:

  1. Оформление приказа с указанием цели, города или страны, приблизительное время выполнение задач.
  2. Наличие трудового соглашения, если работник официально не оформлен, он вправе отказаться.
  3. Функциональные обязанности сотрудника не должны иметь характер постоянных разъездов, служебная поездка не длится бесконечно.
  4. Время окончания поручения.

В других случаях работу можно расценивать как перевод в другую организацию, что предусмотрено ст. 72 ТК РФ.

Направление в командировку

Если производственная деятельность связана с частыми командировками сотрудников, то составляется график. На основании документа издаётся приказ и оформляется служебное поручение.

В назначенный день трудящийся получает командировочную сумму, покидает предприятие и отправляется в путь. В графике выходов делается пометка о командировке, а рабочая деятельность происходит в новом месте.

Когда задание исполнено, трудящийся возвращается назад и представляет отчёт, в котором отражаются сведения о выполнении или отсутствии результата и причинах. Сотрудник обязан предъявить проездные билеты и документы о проживании.

Оплату служебных командировок регулирует ст. 167 ТК РФ. Начисление зарплаты происходит за каждый день. Для расчёта берутся 12 месяцев, которые предшествуют командировочному времени.

Когда сотрудник работал меньше, то к расчёту берётся доход за фактически отработанное время.

Если трудовая деятельность длилась несколько дней, при определении средней зарплаты за день не учитывается:

  • декретный отпуск;
  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • оплата дней простоя;
  • иные компенсации, когда сотрудник получал деньги, но не работал, например, при простое.

Для определения среднего дохода за день суммируется зарплата за всё время и делится на число дней, когда трудящийся выполнял функциональные обязанности. Затем полученная сумма множится на количество дней служебной поездки. Этот размер является авансом, за который работник по приезду должен отчитаться.

Если полученная сумма меньше среднемесячного дохода, администрация доплачивает. Начисление дополнительных средств предусмотрено внутренними нормативными документами. Если она превышает среднедневной доход, рассчитывают аванс согласно этому показателю.

Выходные дни

Когда работника отправляют на продолжительный срок, то время приходится на выходные. Он может трудиться или отдыхать на своё усмотрение. В случае работы предоставляется свободный день или оплата в двойном тарифе. Трудовая деятельность фиксируется в документах, которые командировочное лицо предоставляет в бухгалтерию по основному месту работы.

Порядок расчёта установлен ст. 139 ТК РФ. Если выходной выпадает на день отбытия или приезда из служебной поездки, трудящийся также получает двойную оплату при наличии подтверждающих документов. Такие условия и причины отражаются в приказе. Повышенная оплата производится за фактически отработанное время.

Льготы для трудящихся в командировке:

  • увеличение оплаты за дополнительное время;
  • предоставление дня отдыха;
  • увеличение отпускного времени;
  • доплата за сверхнормативные часы.

Организации вправе вводить виды компенсации за сверхурочное время в период командировки. Рабочие дни служебной поездки отмечаются грифом «К», сверхурочное время «СК». Учёт ведётся в днях. Рабочее время не относится к выполнению функциональных обязанностей, и количество часов в табель не проставляется.

Запрет на командировки

На основании Трудового кодекса администрация обязана спросить разрешения на служебный выезд у следующих граждан:

  • женщин, у которых дети младше трёх летнего возраста;
  • попечителей детей, не достигших восемнадцати лет;
  • работников, которые занимаются самостоятельно воспитанием ребёнка до пяти летнего возраста;
  • лиц, имеющих детей инвалидов или родственников, требующих уход.

Несоблюдение этого положения являться нарушением Трудового законодательства.

Некоторых граждан на основании ст. 259 и 203 ТК РФ запрещается командировать:

  1. Женщин в беременном положении.
  2. Сотрудников в период действия ученического соглашения, если служебное задание не связано с обучением.
  3. Несовершеннолетних лиц, кроме спортсменов и артистов, согласно утверждённому перечню постановлением Правительства.

Чтобы откомандировать женщину, имеющую ребёнка до трёхлетнего возраста, необходимо её письменное одобрение. Беременная женщина вправе отказываться от служебных поездок. Если администрация откомандирует такую сотрудницу, она нарушит положение ст. 259 ТК РФ. Не разрешается командировать женщин в положении, привлекать к сверхнормативной работе и ночное время, в выходные дни и праздники.

Порядок оплаты суточных

Командировочные средства компенсируются за каждый день служебной поездки. Выходные и праздничные дни, время в дороге, остановки также оплачиваются. Например, трудящийся убыл в субботу, а вернулся через две недели в воскресение, эти дни оплачиваются.

В ст. 166 ТК РФ даётся определение командирования – это поездка гражданина на основании приказа руководителя администрации для осуществления поручения в другом месте, которое связано с затратами сотрудника.

Поэтому на основании ст. 168 ТК РФ должны возмещаться:

  • приобретение билетов на проезд и оплата жилплощади;
  • суточные;
  • суммы страхования автотранспорта;
  • расходы по предварительной продаже билетов на проезд;
  • за постельное бельё в поезде;
  • иные затраты по согласованию с руководителем

Специальный гостиничный сервис: завтрак, химчистка, минибар и другие не входят в расходы за проживание, а оплачиваются из суточных. Бронирование гостиничного номера компенсируется.

Суточная норма составляет не больше 700 рублей, которая не облагается налогом. Сумма в большем размере может устанавливаться в коллективном соглашении и внутренних нормативных актах.

Но с разницы суточных между законной нормой и большей суммой удерживается налог.

Например, по коллективному соглашению сумма командировочных предусмотрена 1000 рублей, следовательно, с 300 рублей бухгалтерия должна удержать налог.

Другая статья расходов – это документы на проезд любым видом транспорта к месту назначения, для которого нет норм и ограничений. Если необходимо добраться до аэропорта или железнодорожного вокзала, который находится далеко от работы, то затраты на дорогу входят в командировочные расходы.

Коллективное соглашение может включать дополнение о компенсации других транспортных затрат. Например, если трудящийся пользовался такси или арендой автотранспорта, то разрешается компенсировать затраченные финансы на основании разъяснений Минфина.

Если поездка была с применением личного транспорта водителя, необходимо предоставить служебную записку с указанием начала и окончания командировки, километров пробега, города, номера приказа.

Сумма компенсации за проживание зависит от вида жилья. За дополнительные услуги спецодежду, тренажёры и сауну в гостинице предприятие не платит.

Но организация может определить суточные расходы индивидуально в зависимости от должности сотрудника. Поэтому лимиты денег отличаются. Для руководящего состава могут установить завышенный размер командировочных сумм, для рядовых работников суточные могут быть меньше.

Отчёт по командировочным затратам

Предприятие должно обеспечить сотрудника финансовыми средствами, которые он может сэкономить. Суточные насчитываются на количество командировочных дней, сюда же входит стоимость аренды жилья и выходные дни.

Если работник не представит документы на затраченные деньги или чеки, тогда рассчитывать на возврат придётся согласно норме ст. 168 ТК РФ. При этом учитываются различные виды платежей. Например, сотрудник рассчитался деньгами или банковской карточкой.

При наличной оплате гостиничного номера предоставляет чек, при аренде жилья – договор, билеты на транспорт, счета за проживание и другие документы. Если оплата произошла по карте, то фискальный, гостиничный чек. Компенсируются услуги связи и расходы на провоз багажа, сервисный сбор аэропорта. Даты на всех документах должны совпадать с командировочным временем.

По соглашениям гражданского характера работников не командируют. На основании ст. 450 ГК РФ в случае направления человека, работающего по гражданскому договору, необходимо внести дополнение в соглашение5 на выполнении работ, а также порядок компенсации затрат. Приказ о командировке не издаётся, так как исполнитель не входит в штат.

Согласно ГК РФ к договорам гражданского характера относятся: соглашение на работы подряда, поручения, комиссии, перевозки и оказания услуг. Поэтому порядок направления и компенсации включают в текст соглашения.

К расходам исполнителя относятся затраты:

  • на проезд и проживание;
  • на дорожное страхование;
  • налоговые сборы;
  • горюче-смазочные материалы;
  • стоянка автомобиля и другие.

Исключением являются выплаты суточных, которые предусмотрены только для официально оформленных сотрудников.

Если работник допустил перерасход аванса и использовал личные деньги, он может оформить письменное обращение на компенсацию затрат с подтверждающими документами.

В отношении государственных организаций порядок выплаты суточных устанавливается специальными положениями правительства РФ, органами власти субъектов федерации, местных муниципалитетов.

Суточные для загранкомандировки рассчитывают по отличительной схеме. Не облагаемый лимит составляет 2500 рублей. Деньги выдают в валюте той страны, куда едет командировочный. За время следования по российской территории сумма выдаётся в рублёвом эквиваленте, для въезда в другое государство в валюте, которая там используется.

Нюансы

По возвращении из служебной поездки трудящийся обязан отчитаться перед бухгалтерией о потраченной сумме на протяжении трёх дней.

Ему нужно предоставить следующее:

  • отчёт об израсходовании командировочных средств;
  • расчёт по авансу.

Длительность командировки не ограничивается Трудовым кодексом РФ. Важным является соблюдение нормы рабочего времени и предоставления выходных.

Иностранные граждане могут работать при наличии патента на территории, где они будут исполнять обязанности. Без разрешения трудовая деятельность не может длиться больше 10 суток. Если сотрудник – специалист высокой квалификации, он вправе трудиться без патента месяц. Работники творческих профессий в сроках не ограничены.

Для одних сотрудников командировка – это лучшее время и праздник. Для других – страшное событие, масса неудобств и расставание с семьёй. Поэтому одинокие люди с большим желанием меняют привычную рабочую обстановку, а для семейных лиц – это проблема.

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/kodeks/komandirovki

Как оплачивается командировка: по ТК РФ в 2020, возмещение расходов командировочных

Как оплачивается командировка по тк рф

Последние изменения: Ноябрь 2020

Наличие иногородних поставщиков и покупателей, представительств и филиалов без статуса юридических лиц, требуют от предприятий периодических поездок работников на территорию других населённых пунктов.

При соответствующем оформлении документов и подтверждении цели, связанной с производственной деятельностью организации, поездка считается командировкой.

Бухгалтерам предстоит ответить на вопросы: когда и как оплачивается командировка? Как рассчитывается зарплата в командировке?

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций). Если работа по специфике имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится.

ТК РФ гарантирует возмещение командировочных расходов (статья 167), и регламентирует перечень (статья 168):

  1. Оплата проезда при наличии подтверждающих документов по фактическим расходам, не превышающим стоимости:
    • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
    • самолётом – салона эконом класса;
    • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
  1. Расходы по аренде помещения – счёт из гостиницы с содержанием реквизитов:
    • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
    • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
    • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
  1. Суточные – возмещаемые предприятием или предпринимателем расходы за каждый полный или неполный календарный день поездки в независимости от режима работы, включая выходные, праздничные дни и время нахождения в пути. Согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ в 2018 году с целью отсутствия налогообложения НДФЛ начисление суточных не может превышать:
    • в пределах Российской Федерации – 700 рублей;
    • на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.

Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.

Начиная с 08.01.2015 командировочное удостоверение, служебное задание и отчёт по командировке являются необязательными документами. Поездка регламентируется приказом руководителя и авансовым отчётом, что требует пристального внимания и чёткости при оформлении.

Документальное оформление служебной поездки начинается с оформления приказа руководителя предприятия, включающего:

  • ФИО и должность работника;
  • цель командировки;
  • срок поездки;
  • населённый пункт;
  • проблемы, требующие решения.

Бухгалтерией на основании приказа считаются командировочные дни по количеству, выдаются за них суточные и оплачиваются предполагаемые расходы на приобретение транспортных документов.

При необходимости задержки руководителем создаётся дополнительный приказ о продлении срока поездки.

Авансовый отчёт

Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.

Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

  • транспортные билеты;
  • счета, чеки и квитанции;
  • комиссионные сборы;
  • пошлина за получение документации;
  • расходы по обмену валют;
  • провоз багажа и оплата камер хранения;
  • документы о проживании;
  • копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
  • путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Расчёт командировочных

Денежные средства, выдаваемые под отчёт работнику при загранкомандировках, могут быть как в российских рублях, так и в валюте страны, куда отправляется сотрудник. После прибытия делается перерасчёт по курсу Национального банка. Имеется также ряд нюансов при поездках на различные сроки.

Однодневная командировка

Поскольку минимальный срок командировки законодательством не установлен, то работодатель имеет право отправить сотрудника в иной населённый пункт на один день. При подтверждении связи с хозяйственной деятельностью такая поездка признаётся командировкой с оплатой проезда.

Нюансы по сравнению с обычной заключаются в том, что при однодневной командировке суточные внутри России не предусмотрены, при заграничной поездке – не более 50 % от сумм, установленных локальными документами.

Формально получается, что предприятие не может выплатить возмещение без обложения НДФЛ и социальными взносами. Рекомендация – во внутренних документах создать пункт, объясняющий отсутствие у работника экономической выгоды, благодаря чему не происходит обложение НДФЛ. Косвенным подтверждением в защиту данной позиции является письмо Минфина РФ от 01.03.2013 №03-04-07/6189.

Командировка с превышением суточных

Предприятие внутренним распорядительным документом имеет право нормировать размер суточных, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Конкретная сумма фиксируется в трудовом договоре с работником и может быть дифференцированной среди сотрудников.

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/kak-oplachivaetsya-komandirovka/

Оплата труда во время командировки

Как оплачивается командировка по тк рф

Многих сотрудников волнует оплата труда во времякомандировки. Отвечаем на самые частые вопросыкомандированных.

Как вычисляется средний заработок?

За дни, которые работник проводит в командировке,работодатель должен выплатить ему средний заработок (статья 167 ТК РФ). Средний заработокнеобязательно равен окладу. Как рассчитывается средний заработок,детально говорится в  Постановлении № 922.

Общая формула такая:

Средний заработок = средний дневной заработок * число рабочихдней в командировке

Для начала нужно вычислить средний дневной заработок.

Размер среднего дневного заработка зависит от двухфакторов:

1) сколько времени успел поработать сотрудникдо командировки (количество отработанных дней в расчётныйпериод)

2) и какой заработок получил за это время (фактическиначисленная зарплата).

Как определяют расчётный период?

  • Если командированный трудится в компании не меньшегода, то расчётный период — последние 12 календарныхмесяцев до месяца командировки.
  • Если сотрудник работает меньше 12 месяцев, расчётныйпериод начинается со дня выхода на работупо последнее число месяца, который идет до месяцакомандировки.
  • Если работник едет в командировку в первый месяцработы, расчётный период исчисляется со дня его выходана работу по день перед поездкой.
  • Если же сотрудник не успел отработать и днядо командировки, то для определения среднего дневногозаработка используют размер оклада.

Теперь про фактически начисленную зарплату.

Под ней понимают все выплаты, которые начислили в расчётныйпериод: зарплату, премии (не более одной премиив месяц/квартал), надбавки. Исключаются периоды временнойнетрудоспособности, отпуска и периоды со среднимзаработком (командировки), не считаются социальные выплатыи компенсации (например, за питание).

Средний дневной заработок = Фактические выплатыза расчётный период / количество отработанных днейв этот период

Далее средний дневной заработок умножают на N днейв командировке, включая дни отправления и прибытия.Получившаяся сумма и составит оплату трудаза командировку. Остальные рабочие дни в этом месяцеоплачиваются как обычно, согласно окладу.

Статья 139 ТК РФ позволяет работодателюустанавливать свой расчётный период, но это должно бытьпрописано во внутренних актах организации.

Важно учитывать,что использование своего расчётного периода не должно ухудшатьположение работника (т.е. он не должен получитьменьше, чем полагается).

Поэтому придётся произвести расчёты двараза — по Положению и по установленнымв компании нормам — и убедиться, что работникне окажется в минусе.

А если в организации почасовая оплата труда?

В этом случае за единицу расчётов берётся среднийчасовой заработок. Фактически начисленную заработную платуза расчётный период делят на число отработанныхчасов.

Что, если средний заработок меньше обычной зарплаты?

Иногда при расчёте зарплаты в месяц командировкиоказывается, что сотруднику полагается сумма меньше, чем егообычный оклад. В этом случае работодатель может доплатитьработнику до его оклада. Эта опция должна быть прописанав трудовом договоре или внутреннем нормативном акте (например,положении о командировках в компании).

Начислять сразу обычный оклад в месяц командировки нельзя,поскольку порой оклад может оказаться меньше, чем среднийзаработок, а это ухудшает положение работника. Таким образом,необходимо в любом случае рассчитывать средний заработоки сравнивать его с окладом.

Как оплачиваются дни командировки, выпавшие на выходныеи праздники?

Средний заработок за дни командировки, выпавшиена выходные или официальные праздники, вычислять не надо.Эти дни оплачиваются в двойном размере, а если работникпредпочёл взять выходной, то в одинарном.

Подробнее прооплату труда в выходные дни

Полагается ли доплата за работу в ночноевремя?

Работа ночью оплачивается, если она проводиласьпо согласованию с работодателем и это прописанов приказе о командировке. Доплата за каждый часработы в ночное время должна составлять не менее 20%от среднего часового тарифа. Более подробный порядок долженбыть предусмотрен нормативным актом компании.

Как рассчитывается оплата труда, если пришлось продлитьслужебную поездку?

Дополнительные дни оплачиваются так же, исходяиз среднего заработка, пропорционально количеству дней,проведённых в командировке. Для продления или досрочногозавершения поездки работодатель должен выпустить соответствующийприказ.

Когда приходит зарплата за дни в командировке?

Обычно деньги перечисляют вместе с очередной выплатой,например, с авансом или основной частью зарплаты.

* Данная статья носит информационный характери может не совпадать с мнением государственныхорганов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несетответственность за решения, принятые на основеинформации, представленной в статье.

Ещё можно почитать

Какоформить отмену командировку в связис коронавирусом

Командировкаво время пандемии: частые вопросы

Суточныев командировке: нормы 2020 года

Как оформитькомандировку для гендиректора

Компенсациятранспортных расходов в командировке

Какиедокументы нужны для командировки в 2020 году

Каршерингв командировке

Туту Командировки —удобный бесплатный сервис для организации деловых поездок.С помощью бизнес-аккаунта можно выдавать доступ сотрудникамна покупку билетов, оплачивать билеты с единогокорпоративного депозита, получать отчетные документы в эл.виде. И это ещене все

Источник: https://b2b.tutu.ru/content/article/business_trip_payment/

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Как оплачивается командировка по тк рф

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Зарегистрироваться

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

  • Расчет среднего заработка
  • Начисление отпускных
  • Начисление декретных

Источник: https://kontur.ru/articles/2244

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.