Как определить среднюю численность работников за месяц

Как рассчитать среднюю численность работников

Как определить среднюю численность работников за месяц

“Российский налоговый курьер”, 2005, N 13-14

Норма Налогового кодекса

Статья 346.12. “Не вправе применять упрощенную систему налогообложения… организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек”.

Средняя численность работников используется только при расчете единого налога, уплачиваемого при упрощенной системе налогообложения.

Этот показатель является критерием, который определяет возможность применения организациями и индивидуальными предпринимателями данного спецрежима.

Порядок расчета средней численности работающих в организации приведен в Постановлении Росстата от 03.11.2004 N 50 (далее – Постановление N 50).

Алгоритм расчета

Этап I. Расчет среднесписочной численности работников организации (ССЧмес) за месяц

  1. Рассчитываем среднесписочную численность полностью занятых в соответствии с условиями трудового договора работников (СЧполн) за месяц.

1.1. Определяем списочную численность полностью занятых работников за каждый календарный день месяца, включая выходные и праздничные нерабочие дни. Эти данные берутся из табеля учета использования рабочего времени работников.

1.2. Суммируем списочную численность работников за все календарные дни месяца.

1.3. Делим полученное значение на количество календарных дней месяца – 30 или 31 (в феврале – на 28 или на 29).

  1. Определяем среднюю численность не полностью занятых работников (СЧне полн) за месяц. Речь идет о тех работниках, которые работали неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором или были переведены на этот режим рабочего времени с их письменного согласия.

2.1. Рассчитываем количество человеко-дней, которое отработали такие работники. Для этого количество фактически отработанных ими часов за месяц нужно разделить на нормальную продолжительность рабочего дня, рассчитанную исходя из продолжительности рабочей недели (40, 36, 35 или 24 ч).

2.2. Делим полученное количество человеко-дней на количество рабочих дней в месяце по графику работы.

  1. Рассчитываем среднесписочную численность всех работников за месяц (ССЧмес):

ССЧмес = СЧполн + СЧне полн.

Этап II. Расчет средней численности внешних совместителей (СЧсовм) за месяц

Порядок расчета СЧсовм аналогичен порядку расчета СЧне полн (см. п. 2 алгоритма).

Этап III. Расчет средней численности работников, выполнявших работу по договорам гражданско-правового характера (СЧдог) за месяц

Порядок расчета СЧдог аналогичен порядку расчета СЧполн (см. п. 1 алгоритма).

Этап IV. Расчет средней численности работников организации

Средняя численность работников за месяц (СЧмес) определяется по формуле:

СЧмес = ССЧмес + СЧсовм + СЧдог.

Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период (СЧпер) определяется следующим образом. Суммируется средняя численность за каждый месяц этого периода, а затем полученное значение делится на количество календарных месяцев в данном периоде:

СЧпер = (СЧмес(1) + СЧмес(2)… + … + СЧмес(N)) : n,

где n – количество календарных месяцев в периоде, за который определяется средняя численность.

Пояснения к алгоритму

Порядок определения средней численности работников организации приведен в п. п. 83 – 89 Постановления N 50. Порядок определения среднесписочной численности был подробно рассмотрен в одном из прошлых номеров журнала .

Существенный момент, о котором должен помнить бухгалтер, заключается в том, что при расчете средней численности работников организации необходимо учитывать внешних совместителей, а также работников, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам.

См. статью “Как рассчитать среднесписочную численность работников” // РНК, 2005, N 9. – Прим. ред.

Средняя численность внешних совместителей определяется в том же порядке, как и средняя численность работников, работающих на условиях неполного рабочего времени (п. 88 Постановления N 50).

Средняя численность работников, работавших по договорам гражданско-правового характера, рассчитывается так же, как и среднесписочная численность полностью занятых работников. Обратите внимание: такие работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы за весь период действия договора (п. 89 Постановления N 50).

Пример. ООО “Альфа” с 1 января 2005 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Данные о списочной численности ООО “Альфа” за июнь 2005 г. приведены в таблице. Организация работает по графику пятидневной 40-часовой рабочей недели. По состоянию на 1 июня 2005 г. списочная численность работников ООО “Альфа” составляла 95 человек.

Таблица

Списочная численность сотрудников ООО “Альфа” за июнь 2005 года

Дата Списочная численность сотрудников, чел. Численность внешних совместителей,чел. Численность работников, выполнявших работу по договорам гражданско- правового характера, чел.
полностью занятыхне полностью занятых в соответствии с трудовым договором
1 июня 95 4 5 5
2 июня 95 4 5 5
3 июня 96 4 5 5
4 июня (суббота) 96 4 5 5
5 июня (воскресенье) 96 4 5 5
6 июня 94 4 5 5
7 июня 95 4 5 5
8 июня 95 4 5 5
9 июня 95 4 5 5
10 июня 95 4 5 5
11 июня (суббота) 95 4 5 5
12 июня (воскресенье) 95 4 5 5
13 июня (нерабочий день) 95 4 5 5
14 июня 96 4 5 5
15 июня 95 4 5 5
16 июня 95 4 5 5
17 июня 95 4 5 5
18 июня (суббота) 95 4 5 5
19 июня (воскресенье) 95 4 5 5
20 июня 97 4 5 5
21 июня 97 4 5 5
22 июня 96 4 5 5
23 июня 96 4 5 6
24 июня 96 4 5 6
25 июня (суббота) 96 4 5 6
26 июня (воскресенье) 96 4 5 6
27 июня 96 4 5 6
28 июня 97 4 5 6
29 июня 96 4 5 6
30 июня 97 4 5 6
Итого: 2868 120 150 158

На условиях неполного рабочего времени по трудовым договорам работало четверо сотрудников: двое по 4 ч в день и двое по 5 ч в день. Кроме того, в ООО “Альфа” было пять внешних совместителей, которые работали по 4 ч 3 дня в неделю. В июне каждый из совместителей отработал по 12 дней.

ООО “Альфа” заключило шесть договоров гражданско-правового характера – пять действовали в течение всего июня, а один – начиная с 23 июня 2005 г.

Среднесписочная численность полностью занятых работников за июнь рассчитывается на основании таблицы:

2868 чел. : 30 дн. = 95,6 чел.

Далее определяется средняя численность сотрудников, работавших неполное рабочее время. Она рассчитывается пропорционально отработанному ими времени. Полученная величина включается в среднесписочную численность работников организации.

В июне 21 рабочий день. Общее количество человеко-часов, отработанных в июне не полностью занятыми сотрудниками, определяется так:

(4 ч х 21 раб. дн. х 2 чел.) + (5 ч х 21 раб. дн. х 2 чел.) = 378 чел.-ч.

В пересчете на нормальную продолжительность рабочего времени эта величина составила:

378 чел.-ч : 8 ч = 47,3 чел.-дн.

Средняя численность не полностью занятых работников (в пересчете на полную занятость) равна:

47,3 чел.-дн. : 21 раб. дн. = 2,3 чел.

Среднесписочная численность работников ООО “Альфа” за июнь составила:

95,6 чел. + 2,3 чел. = 97,9 чел.

Теперь рассчитаем среднюю численность внешних совместителей. Общее количество человеко-часов, отработанных в июне внешними совместителями, определяется следующим образом:

4 ч х 12 раб. дн. х 5 чел. = 240 чел.-ч.

В пересчете на нормальную продолжительность рабочего времени эта величина равна:

240 чел.-ч : 8 ч = 30 чел.-дн.

Средняя численность внешних совместителей (в пересчете на полную занятость) составила:

30 чел.-дн. : 21 раб. дн. = 1,4 чел.

И наконец, определим среднюю численность работников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера. Она рассчитывается так же, как и среднесписочная численность работников.

Средняя численность этих работников за июнь 2005 г. рассчитывается на основании таблицы и равна 5 чел. (150 чел. : 30 дн.).

Таким образом, средняя численность всех работников организации за июнь 2005 г. составляет:

97,9 чел. + 1,4 чел. + 5 чел. = 104,3 чел.

Допустим, что за другие месяцы отчетного периода (полугодие 2005 г.) средняя численность работников ООО “Альфа” составляла:

  • за январь – 94,3 чел.;
  • за февраль – 95,2 чел.;
  • за март – 94,8 чел.;
  • за апрель – 101,4 чел.;
  • за май – 103,5 чел.

Средняя численность работников за полугодие 2005 г. ООО “Альфа” определяется следующим образом:

(94,3 чел. + 95,2 чел. + 94,8 чел. + 101,4 чел. + 103,5 чел. + 104,3 чел.) : 6 мес. = 98,9 чел.

Таким образом, ООО “Альфа” правомерно применяет упрощенную систему налогообложения, несмотря на то что за II квартал средняя численность равна 103,1 чел. ((101,4 чел. + 103,5 чел. + 104,3 чел.) : 3).

Н.В.Иволгина

Эксперт журнала

“Российский налоговый курьер”

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/18206-rasschitat-srednyuyu-chislennost-rabotnikov

Как рассчитать среднюю численность работников в 2020 году – за год, месяц, формула

Как определить среднюю численность работников за месяц

3   0   4000

Показатели средней численности работников требуются довольно часто. Например, при расчете экономических параметров деятельности или при составлении отчетов. Для того, чтобы их определить, следует воспользоваться формулой, о которой пойдет речь ниже.

Средняя численность работников — количество сотрудников, в определенный промежуток времени осуществляющих трудовую деятельность на данном предприятии. Чаще всего периоды делятся на год, квартал и месяц. Но для некоторых отчетов могут потребоваться данные за полгода или несколько месяцев.

В расчете средней численности учитывают всех сотрудников: оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПД), совместителей, основным местом трудоустройства которых является другое предприятие.

Не следует путать данное понятие со среднесписочной численностью. В последнем случае учитывают только сотрудников, с которыми заключены трудовые договора. То есть, это значение более узкое.

Существуют категории специалистов, которые не нужно принимать в расчет при определении средней численности работников:

  • находящиеся в декретных отпусках, кроме тех, кто трудится дома;
  • предприниматели, с которыми заключен договор на выполнение определенной работы;
  • находящиеся в отпуске без содержания, поступающие в вузы и сузы или сдающие экзамены;
  • учредители организаций, которым не выплачивается заработная плата;
  • адвокаты;
  • трудящиеся по ученическому или другому специальному договору (заключенные, военнослужащие и т.д.);
  • переведенные в другую организацию или направленные для исполнения трудовых обязанностей за границу без сохранения з/п.

Когда необходим подсчет

Информация о количестве персонала в налоговые органы передается каждым работодателем. На основании этих данных происходит процедура налогообложения, определяется право на льготы.

Расчет среднего показателя численности сотрудников необходим в следующих ситуациях:

  1. Для предпринимателей и компаний, применяющих или желающих перейти на УСН (упрощенная система налогообложения). Это возможно, только если среднее количество персонала за год не превосходит сто человек.
  2. Для предпринимателей и компаний, перешедших или желающих применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Если за квартал средняя численность превысит сто человек, право на ЕНВД будет потеряно.
  3. Для предпринимателей и компаний, использующих ПНС (патентная система). Работать на патенте возможно при численности работников не более 15-ти человек.
  4. Для предпринимателей и компаний, имеющих некоторые льготы. Например, если они занимаются сферой IT, то платят страховые взносы по меньшим тарифам. Но только те из них, в которых среднее количество персонала не превысило семи человек за девять месяцев прошедшего года.

Средняя численность отражает размер штата организации и используется для определения потребности в дополнительном персонале и определения эффективности работы уже существующего.

Рассчитывать показатель необходимо для заполнения отчетности формы П-4, квартальной формы ПМ, проверки соответствия организации критериям малого и среднего предпринимательства.

Как это сделать 

Чтобы рассчитать среднюю численность работников, следует руководствоваться Приказом Росстата. Данный показатель можно определить, вычислив вначале среднесписочное количество сотрудников, численность совместителей и трудящихся по ГПД работников.

Если же на предприятии весь персонал заключил трудовые договора, и другие лица в штат не привлекаются, то среднесписочное и среднее количество будут одинаковы.

Среднесписочная численность (ССЧ) за месяц равна сумме количества работников, оформленных по трудовому договору (СПЧ, списочная численность, определяется на основании ежедневного учета), включая выходные и праздники, поделенной на число дней в месяце (ЧД может быть 28, 29, 30 или 31).

Формула для расчета:

ССЧ = СПЧ : ЧД

Исходя из этого:

Среднесписочная численность выражается в целых единицах. Цифры больше пяти после запятой округляют по общему правилу до целого числа.

Сотрудников, работающих неполный рабочий день, учитывают соответственно отработанному ими времени. Например, специалист при пятидневной рабочей неделе каждый день вместо восьми часов работает только пять.

Следовательно, при этом ССЧ за день будет равна:

5 : 8 = 0,6 (чел)

Работники, которые по закону имеют право на сокращенную рабочую неделю, учитываются как целые единицы. Это несовершеннолетние, инвалиды, беременные женщины и др.

Важно: в списочную численность входят все работники с трудовыми договорами, а из среднесписочной исключаются находящиеся в отпуске по БИР и уходу за малышом сотрудники.

Среднее количество совместителей (СЧВС) рассчитывают также, как и ССЧ персонала с неполным рабочим временем. Вначале необходимо узнать отработанное сотрудниками количество человеко-дней.

Для этого необходимо разделить количество выработанных часов на длительность рабочего дня.

После этого уже рассчитывают число внешних совместителей за месяц путем деления человеко-дней, отработанных персоналом, на число дней в месяце.

Аналогично ССЧ производится и вычисление количества работников, трудящихся по ГПД. Их средняя численность (СЧГПД) определяется сложением за весь отчетный период и делится на количество дней в этом периоде. Каждый день они учитываются как целые единицы.

В среднюю численность сотрудников по ГПД не входят: штатные сотрудники, заключившие гражданско-правовой договор во избежание задвоения; индивидуальные предприниматели; лица, заключившие договор на передачу имущественных прав.

Вычислив данные показатели, можно определить среднюю численность (СЧ) сотрудников за год, квартал, месяц или другое время, сложив все три показателя:

СЧ = ССЧ + СЧВС + СЧГПД

В текущем году необходимо сдавать новую форму отчета П-4 в отделение статистики для отчета о количестве сотрудников и их заработной плате. Заполнять его необходимо большинству организаций и предприятий, а также индивидуальных предпринимателей.

Если работников в фирме менее 15-ти человек, то отчет сдают каждый квартал до 15-го числа следующего месяца. А если от 15-ти и больше, то каждый месяц.

За нарушение сроков или непредоставление документа может грозить штраф до 70-ти тысяч рублей.

Заполнение следует начинать с указания наименования организации и ее адреса. Затем вписать код ОКПО.

После необходимо вносить сведения в графы табличной части:

  • А — род деятельности (для каждого вида отдельная строка);
  • Б — номер по порядку;
  • В — код ОКВЭД, соответствующий виду деятельности;
  • 1 — средняя численность персонала;
  • со 2 по 4 — расшифровка количества сотрудников по категориям: без совмещения, с совмещением, работающие по ГПД;
  • 5 и 6 — количество человеко-часов для работников с трудовым договором и совместителей;
  • 7 — сумма з/п и остальных начислений;
  • с 8 по 10 — расшифровка з/платы по категориям работников;
  • 11 — социальные выплаты.

В документе не следует указывать размер страховых взносов, больничных и командировочных, средств на выплату за полученные на производстве травмы.

Итак, средняя численность работников состоит из среднесписочной численности, количества внешних совместителей и сотрудников, заключивших ГПД. Располагая необходимой информацией, рассчитать ее не составит труда.

по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

>

Источник: https://juristampro.ru/kak-rasschitat-srednjuju-chislennost-rabotnikov/

Средняя Численность: для формы статотчетности № П-4, при упрощенке, ЕНВД и патенте

Как определить среднюю численность работников за месяц

Средняя численность – показатель, характеризующий среднее количество сотрудников, работающих в организации. При определении этого показателя учитываются все сотрудники, работающие по трудовым договорам (включая внешних совместителей), а также отдельные категории сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Показатель средней численности используется при заполнении форм статотчетности № П-4 для контроля за численностью сотрудников: при упрощенке, ЕНВД и патентной системе налогообложения (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26, п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а также при определении критериев для отнесения организации к субъектам малого и среднего предпринимательства (подп. 2 п. 1 ст.

4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ).

При расчете средней численности следует руководствоваться указаниями, утвержденными приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772.

Если необходимо определить среднюю численность для целей патентной системы налогообложения, то в расчет не включайте сотрудников, находившихся в декретных отпусках, отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпусках по уходу за ребенком (п. 79.1 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772).

Средняя и среднесписочная численность вам нужны для разных целей: заполнить статотчетность, сдать расчеты в фонды, подтвердить право на льготы, пониженные тарифы и другие. Не запутаться в том, когда и какой показатель рассчитать, поможет эта статья.

к меню ↑

  1. Организации и предприниматели, которые хотят перейти на УСН.
    Перейти на УСН можно, если средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек. Подробнее …
  2. Организации и предприниматели, которые применяют упрощенку и могут “слететь”
    Если средняя численность превысит 100 человек, организация (предприниматель) теряет права на этот спецрежим. Подробнее …
  3. Организации и предприниматели, которые желают перейти на ЕНВД
    Организация (предприниматель) вправе применять ЕНВД, если средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек. Подробнее …
  4. Организации и предприниматели, которые применяют ЕНВД и могут “слететь”
    Организация (предприниматель) теряет право на ЕНВД, если по итогам квартала средняя численность сотрудников превысит 100 человек
  5. Предприниматели, которые применяют патент
    Предприниматель вправе работать на патенте, если средняя численность наемного персонала не превышает 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Подробнее …
  6. Организации, которые имеют право на различные льготы, если для подтверждения права на льготу нужен показатель средней численности
    Например, организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, вправе применять пониженный тариф по страховым взносам. Чтобы подтвердить такое право, действующие организации рассчитывают среднюю численность за девять месяцев предыдущего года. Она не должна превышать семи человек.

к меню ↑

Чтобы определить среднюю численность сотрудников за период, определяем последовательно:

  1. среднесписочную численность за месяц;
  2. среднюю численность внешних совместителей;
  3. среднюю численность физлиц на ГПД;
  4. среднюю численность за каждый месяц.

Средняя численность внешних совместителей

Она рассчитывается по тем же правилам, что и среднесписочную численность сотрудников с неполным рабочим временем (п. 80 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772).

Сначала считают общее количество человеко-дней, отработанных внешними совместителями.

Общее количество человеко-дней

=

Количество отработанных часов

:

Продолжительность полного рабочего дня

Х

Количество отработанных дней

Затем рассчитывают среднюю численность внешних совместителей за отчетный месяц.

Средняя численность внешних совместителей

=

Общее количество отработанных человеко-дней

:

Число рабочих дней по календарю в отчетном месяце

Пример, как рассчитать среднюю численность внешних совместителей

В организации работают два внешних совместителя: Иванов и Петров. Организация работает по графику пятидневной рабочей недели, нормальная продолжительность рабочего дня – 8 часов. Иванов отработал 45 часов, а Петров – 54 часа. Определим среднюю численность внешних совместителей за октябрь 2020:

(45 ч + 54 ч): 8 ч = 12,37 чел/дн.;

12,37 чел/дн.: 21 дн. = 0,59 чел.

к меню ↑

Средняя численность физлиц на ГПД

Физлица по договорам гражданско-правового характера учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора. Срок выплаты вознаграждения значения не имеет. За выходной или праздничный (нерабочий) день принимайте численность за предшествующий рабочий день.

В среднюю численность физлиц по ГПД не включайте:

  • штатных сотрудников, с которыми заключили ГПД, чтобы не было задвоения;
  • ИП, с которыми заключили ГПД;
  • физлиц несписочного состава, не имеющих с организацией договоров гражданско-правового характера;
  • физлиц, с которыми заключили авторские договоры на передачу имущественных прав.

Среднюю численность физлиц на ГПД рассчитайте по формуле:

Средняя численность физлиц на ГПД

=

Суммарная численность физлиц на ГПД на каждое число месяца
(1-е число, 2-е число… последнее число)

:

Количество календарных дней месяца

Пример, как рассчитать среднюю численность физлиц на ГПД

В октябре в организации пять человек работают по гражданско-правовым договорам:

  • один человек – с 1 по 5 октября года;
  • два человека – с 1 по 10 октября 2020 года;
  • два человека с 1 по 31 октября 2020 года.

Средняя численность физлиц на ГПД за октябрь 2020 составила:

(1 чел. × 5 дн. + 2 чел. × 10 дн. + 2 чел. × 31 дн.): 31 дн. = 2,81 чел.

к меню ↑

Средняя численность за месяц

Имея все данные, рассчитывается средняя численность сотрудников за месяц согласно пунктов 75, 80–81 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772. Формула расчета такая:

Средняя численность за месяц

=

Среднесписочная численность ( за месяц)

+

Средняя численность внешних совместителей

+

Средняя численность физлиц на ГПД]

Пример, как рассчитать среднюю численность сотрудников за месяц

Воспользуемся условиями предыдущих примеров за октябрь 2020:

  • среднесписочная численность сотрудников за октябрь – 52 человека;
  • средняя численность внешних совместителей – 0,59 человека;
  • средняя численность физлиц на ГПД – 2,81 человека.

Итого средняя численность за октябрь 2020: 52 чел. + 0,59 чел. + 2,81 чел. = 55,4 чел.

С учетом правил округления средняя численность составила 55 человек.

к меню ↑

Источник: https://www.Assessor.ru/notebook/buhuchet/srednyaya_chislennost/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.