Как отчисляются деньги в пенсионный фонд

Содержание

Отчисления в пенсионный фонд

Как отчисляются деньги в пенсионный фонд

Законодательство обязывает ежемесячно производить отчисления в пенсионный фонд с зарплаты. Процедуру выполняет работодатель. Денежные средства идут на медицинское и пенсионное страхование. От размера выплат напрямую зависит величина пенсии. О том, кто должен предоставлять взносы в ПФР, действующих тарифах, а также о суммах, не подлежащих обложению, поговорим далее.

Лица, обязанные предоставлять страховые взносы в пенсионный фонд

Предоставлять денежные средства на ОПС могут компании и обычные граждане. Одним из звеньев пенсионной системы РФ выступают работодатели. Они должны выполнять уплату взносов за сотрудников.

В качестве работодателей в РФ имеют право выступать:

Отдельной категорией выступает самозанятое население. Эти граждане производят страховые взносы лишь за себя.

В категорию входят:

  • ИП без работников;
  • нотариусы и адвокаты;
  • иные лица, ведущие частную практику.

Гражданин может входить сразу в несколько категорий. В этой ситуации он обязан производить страховые взносы по каждому основанию.

Установленный тариф

Пенсионные отчисления с заработной платы регулирует статья 33.1 ФЗ № 167. Для начисления пенсии в ПФР перечисляется 22% от зарплаты. Правило действует, если страховые взносы не превышают предельную величину.

Когда сумма выше установленных лимитов, дополнительно действует тарифная ставка 10%. Базу, с которой исчисляются страховые взносы, определяет Правительство РФ. Показатель ежегодно пересматривается.

Так, база для начисления страховых взносов в 2017 году составляла 876 тыс. руб. В 2018 году норму повысили до 1021 тыс. руб.

Обратите внимание: Страховые взносы производятся по индивидуальному и солидарному тарифу. Второй требуется для создания фиксированной выплаты. Дополнительно деньги идут на иные нужды, предусмотренные действующим законодательством. На эти цели начисляется 6% от взноса. Остальные 16 идут на индивидуальный тариф.

Граждане, родившиеся до 1966 года и позднее, но отказавшиеся от формирования накопительной пенсии, направляют средства на финансирование страховой пенсии.

Если гражданин родился в 1967 году и позже и был выбор в пользу создания накоплений, 16% направляется на формирование страховой, а 6% – на создание накопительный выплаты. Дополнительно должны производиться страховые взносы на ОМС. Их размер составляет 5,1%.

Деньги направляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Ряд плательщиков имеет право использовать пониженную тарифную ставку страховых взносов в обоих инстанциях. Перечень приводится в статье 58 ФЗ № 212.

Дополнительные тарифы

Показатель устанавливается для некоторых категорий работников. Дополнительный тариф действует с 2013 года. Перечисление средств осуществляется вместе с обязательными взносами.

Производить дополнительные отчисления в учреждения обязательно, если сотрудник занят на вредном или опасном производстве. Дополнительно работодатель обязан обеспечить безопасность лиц на рабочих местах. Для этого минимум один раз в 5 лет выполняется оценка условий труда.

После выполнения процедуры производится установка дополнительных тарифов. Действующая комиссия формируется из представителей работодателя.

Выделяют четыре класса опасности:

  • оптимальный – размер дополнительных взносов составляет 0%;
  • допустимый – величина дополнительных отчислений должна быть минимум 0%;
  • вредный – выплаты варьируются от 2 до 7%;
  • опасный – размер дополнительных взносов составляет 8%.

Из вышесказанного следует, что первые две категории дополнительных отчислений не требуют. Если работодатель самостоятельно не выполняет спецоценку, он производит дополнительные отчисления за каждого работника в размере 6 или 9%.

Какие суммы взноса не облагаются

Часть выплат не требует обязательных отчислений в ПФР.

Денежные средства не взимаются с:

  • расходов на командировку;
  • госпособий, выплачиваемых сотруднику;
  • компенсационных выплат.

Как производить перечисление

С 2017 года денежные средства вносятся в ФНС. Эту особенность зафиксировал новый раздел ФНС. Ранее приходилось предоставлять денежные средства в каждый фонд отдельно. Для перечисления суммы в каждом регионе применяются собственные реквизиты.

Чтобы перевести денежные средства, стоит заполнить следующие графы в квитанции:

  • информацию о получателе;
  • ИНН;
  • БИК, КПП, КБК;
  • сведения о банке-получателя;
  • данные о назначении платежа.

Информация, позволяющая производить расчёт, присутствует в открытом доступе. Данные удастся найти на официальном сайте ФНС. Там же можно сформировать платежное поручение и скачать квитанцию. Затем остаётся распечатать бланк документа.

Какие коды нужно использовать

Чтобы выполнить перечисление в бюджет, гражданин обязан указать КБК. Это специальные коды, которые состоят из 20 цифр. Их определением занимается Минфин. Выбор чисел не осуществляется рандомно. Каждый код содержит определенное количество зашифрованной информации. Умея его расшифровать, лицо сможет получить подробные данные о платеже. Классический КБК разделён на четыре части.

В нём отражается следующая информация:

  • получатель средств. Иногда его именуют администратором. На получателя суммы указывают первые 3 знака. Так, если платеж производится в Пенсионный фонд, КБК будет начинаться с 392;
  • разновидность доходов. Для указания используются цифры с 4-й по 13-ю включительно. Эта часть также имеет определённую градацию. Она состоит из 4 компонентов. Первый из них обозначает так называемую группу. Это 4-й знак КБК. Он отражает доходы. Так, если нужно произвести оплату страховых взносов, проставляется единица. Следующая, шестая, цифра представляет собой подгруппу. В зависимости от особенностей перечислений могут использоваться комбинации 02, 09 или 16. Статья и подстатья платежа. Для фиксации применяются цифры с 7-й по 11-ю включительно. Сведения вносятся в соответствии с информацией, содержащейся в расчетных документах. Заключительным пунктом выступает так называемый элемент. Его обозначают 12-й и 13-й знаки КБК. Он позволяет определить бюджетный уровень. Если деньги направляются в Пенсионный фонд, может использоваться комбинация 06. Однако иногда вместо неё указываются 01 или 08;
  • чтобы разделить взыскание, применяются так называемые знаки программы. В их состав входят цифры КБК с 14-й по 17-ю;
  • последние 3 цифры представляют собой так называемую экономическую классификацию. Если необходимо произвести взносы в пользу страховой пенсии, обычно фиксируется 160. Однако бывают исключения. Так, вместо этой комбинации может быть указано 140.

Если гражданину нужно узнать КБК, необходимо посетить официальный сайт ФНС. Здесь собраны все используемые в текущем году коды с подробным описанием.

Порядок выполнения перечисления страховых взносов

Денежные средства, вносимые в качестве пенсионных платежей, сопровождаются индивидуальными расчетными документами, которые предоставляются по каждому виду страхования. Бланки должны быть заполнены правильно.

В них в обязательном порядке фиксируется информация о КПК и номер счёта Федерального казначейства. Потребуется отразить точную сумму. Она фиксируется в рублях и копейках.

Производя отчисления на медицинское страхование, дополнительно отражается регистрационный номер.

Обратите внимание! На практике возможность оплачивать взносы через банк присутствует не всегда. Но у физических лиц имеется альтернатива. Они могут внести сумму в кассу отделения почтовой связи или местной администрации.

Размер страховых взносов для каждого сотрудника может существенно меняться. Поэтому их определение выполняется индивидуально.

Если у работодателя присутствуют наемные рабочие, выполняющие труд во вредных или опасных для здоровья условиях, производятся начисления по дополнительному тарифу.

В этой ситуации ограничения для базы не применяются. Это значит, что максимальное значение показателя на платёж никак не влияет.

Когда нужно предоставить денежные средства в бюджет?

ФЗ № 112 определяет особенности произведения отчислений по страховым взносам. В нормативно-правовом акте говорится, что плата вносится за предыдущий месяц до 15 числа следующего периода. Если момент выпадает на выходной, период переносится на следующие рабочие сутки.

Важно! Страховые взносы, которые не были уплачены, признаются недоимкой. Сумму могут взыскать через судебные органы.

Закон позволяет взимать с неплательщиков страховых взносов пени. Значение показателя составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый день просрочки.

Заключение

Страховые взносы в ПФР производятся ежемесячно. Платежи за каждого сотрудника в России вносит работодатель. Денежные средства в установленном размере перечисляются в налоговую службу. Организация выполняет прием взносов с 2007 года. Обязательные платежи направляются на пенсионное и медицинское страхование.

В первом случае тариф составляет 22% от заработной платы. Во второй ситуации показатель равен 5,1%. Если сумма превышает допустимое значение взносооблагаемой базы, пенсионный налог повышается. Помимо стандартных 22 процентов работодатель платит с зарплаты работника ещё 10%.

Однако подобное правило действует не всегда. Если на предприятии присутствует вредное производство и там задействованы наемные рабочие, организация обязана производить дополнительные взносы. Несвоевременная уплата пенсионных или медицинских взносов чревата начислением пени. Они начисляются каждый день.

Пени могут быть взысканы в судебном порядке.

Источник: https://pf-rf.ru/pensiya/otchisleniya-v-pensionnyj-fond/

Отчисления из заработной платы в ПФР — какие страховые взносы платят граждане

Как отчисляются деньги в пенсионный фонд

В начале 2020 года в Российской Федерации поменялся порядок вычисления суммы налогов с зарплаты. Изменениями затронуты отчисления при выдаче заработной платы, которая меньше минимального размера оплаты работы гражданина.

Перечисления из зарплаты в ПФ помогут обеспечить старость

Особенности отчисления зарплаты в Пенсионный фонд

Вот пример отчислений с зарплаты: предположим, ведущий программист получает 100 000 рублей за месяц. Организация, где работает сотрудник, удерживает НДФЛ в сумме 13 000 рублей.

В результате сотрудник на руки получит 87 000 рублей. Отчисления на медицинское и пенсионное страхование уже поступают работодателю.

Если предположить, что у компании нет права использовать пониженные тарифы, социальные начисления будут следующими по размеру:

  • 22 % — размер обязательного страхования (пенсионного);
  • 5,1 % — сумма медицинской страховки;
  • 2,9 % — сумма отчислений по временной неработоспособности и по причине материнства.

Организацией перечисляются в фонд страховые взносы, связанные с травматизмом. На размер отчислений влияет присвоенный класс профессионального риска — от 0,2 % (1 класс) до 8,5 % (32 класс).

Если предположить, что организации присвоили первый класс риска, сумма отчислений будет равна 0,2 %. Всего размер отчислений будет составлять 30,2 %. Этот процент берут от начисленной заработной платы.

В приведенном примере взимается 30 200 российских рублей.

У пенсионных начислений есть накопительная и страховая часть

Кто отчисляет взносы в Пенсионный Фонд

По закону граждане не обязаны выплачивать взносы за себя в разные страховые фонды, в том числе ПФР. Это делают вместо них работодатели:

  • предприятия и организации, которые пользуются трудом наемного персонала;
  • индивидуальные предприниматели, которые не привлекают посторонних людей к бизнесу;
  • физические лица, которые не обладают статусом индивидуального предпринимателя, но осуществляют профессиональную деятельность;
  • граждане, которые нанимают работников для оказания повседневных услуг, к примеру, водителей или домработниц.

Нередко встречаются ситуации, когда плательщик или работодатель относятся одновременно к нескольким категориям. Например, индивидуальный предприниматель прибегает к услугам охранника или горничной. Тогда обязательства по оплате взносов разграничиваются.

Оплачивать взносы необходимо коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям вне зависимости от системы налогообложения, с которой им приходится работать.

Юридическим лицам следует ежемесячно оплачивать и начислять страховые взносы. У индивидуальных предпринимателей в этой ситуации больший выбор: можно делать страховые взносы поквартально или ежемесячно.

Каждым индивидуальным предпринимателем самостоятельно определяется оптимальный режим выплаты.

Будущая пенсия формируется работодателем из удерживаемых из заработной платы сотрудника страховых взносов

Можно ли не платить обязательный пенсионный взнос

Оплата пенсионного взноса обязательна. Разрешается не оплачивать только добровольные денежные взносы. Средства не отчисляются, если работодатель оформил пользователя в «черную».

В любом случае сотрудник таких денег не увидит, скорее всего, работодатель не поднимет заработную плату, если будет принято решение об избавлении его от выплаты отчислений и захочется оставить себе денежные средства.

С каких доходов не надо платить налог

Гражданам необходимо выплачивать взносы в Пенсионный фонд не с любых доходов. Ряд статей считается исключением, и пользователей не наказывают за неоплаченные в казну взносы.

За что разрешается не платить налоги в фонды:

  • декретные денежные средства;
  • пособие, получаемое по безработице;
  • компенсации за неиспользованный гражданином отпуск.

Часть уплаченных налогов может быть возвращена в виде вычетов. Это полагается гражданам, которые оплачивают услуги докторов или обучение детей. Должно быть соблюдено условие, что следует исправно выплачивать налоги с зарплаты. Учитывайте, что по размеру налоговые вычеты не должны превышать сумму уплаченных налогов и установленный лимит в 260 000 рублей.

С некоторых доходов можно не платить налог, например, с пособия по безработице

Сроки уплаты налогов с зарплаты

Большинство взносов сегодня администрируется ФНС. ФСС отвечает только за отчисления, связанные с травматизмом. Срок уплаты подобных платежей — не позже 15 числа следующего за отчетным месяца.

За пропуск срока уплаты взносов гражданин будет привлечен к ответственности — придется заплатить штраф. За каждую просрочку будет начислена пени.

С индивидуального предпринимателя требуется выплата отчислений от заработной платы:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Взносы обязательно должны уплачиваться, даже если от бизнеса нет дохода или гражданин не ведет деятельность. Исключение из правила — самозанятые граждане. Ими не уплачиваются обязательные взносы.

Уплата платежей становится необязательной, только если закрыто ИП.

Однако существуют временные периоды, когда индивидуальным предпринимателем может быть получена отсрочка по уплачиваемым взносам: прохождение службы в армии, уход за детьми старше полутора лет или инвалидом.

Отчисления администрируются ФНС и ФСС

Сколько от зарплаты идет в Пенсионный фонд

Обычным россиянам приходится отчислять 22 % с зарплаты в фонд. Однако такая ставка распространяется не на всех. Отдельные категории граждан имеют право на оплату меньшей суммы.

Ситуации, связанные с изменением установленной ставки:

  1. Если получаемая заработная плата превышает определенную сумму, размер налоговой ставки составит 10 %.
  2. Индивидуальным предпринимателям без сотрудников с небольшой доходностью нужно платить фиксированную сумму, размер которой составляет 29 354 российских рублей. Если заработок индивидуального предпринимателя превышает 300 тыс., ему нужно платить по стандартной ставке.
  3. Ставка по налогу, который платится нерезидентами Российской Федерации при условии, что те работают не по патентам, составляет 13 %. Что касается приезжих с патентами, их размер выплачиваемых отчислений зафиксирован на определенной сумме.
  4. С работников IT и создателей анимационного контента взимается плата 8 %.
  5. Хозяйственным обществам и производителям одежды необходимо платить 20 %. Такая же сумма взимается и с некоммерческих организаций, благотворителей и аптек.

Некоторым работникам предоставляется лучшая защита в плане пенсий. Труженикам опасных производств надо платить более 22 %.

Работодатель отчисляет в Пенсионный фонд 22 %

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Проверить, делает ли отчисления работодатель, можно, обратившись в Пенсионный фонд по месту жительства. Необходимо составить заявление с просьбой предоставить выписку. Чтобы получить достоверную информацию, следует предъявить СНИЛС и паспорт. Пользователь получит данные в виде бумаг или выписку на электронную почту.

Еще один вариант — посмотреть на портале Госуслуги. Таким образом информацию можно получить без очередей и письменного заявления. Неудобство только в том, что после процедуры регистрации необходимо проходить идентификацию.

Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ

Статья 122 Налогового кодекса России предусматривает ответственность в случае неуплаты гражданином налога по причине заниженной налоговой базы или другого неверного начисления налогов. Уточняется, сколько процентов составляет штраф.

Ответственность законом установлена, если в деянии содержатся признаки налогового правонарушения, предусмотренные статьей 129.3 Налогового кодекса.

Сумма штрафа за такие нарушения равна 20 % от суммы налога, которая не была уплачена гражданином.

Актуальная таблица налогов и взносов с заработной платы

НалогСтавка
НДФЛ13 %
На пенсионное страхование22 %
На соцстрахование2,9 %
На медицинское страхование5,1 %
На травматизм8,5 %
Итого43 %

Как узнать, уплачивает ли работодатель взнос в ПФР:

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/polezno-znat/otchislenija-iz-zarabotnoj-platy-v-pfr-kakie-strahovye-vznosy-platjat-grazhdane/

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Как отчисляются деньги в пенсионный фонд

Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Виды отчислений с заработной платы

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Причины возникновения недоимки по страховым взносам в ПФР

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог. 

Размер НДФЛ составляет:

  • с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  • 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  • дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

  • НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
  • с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  • пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  • с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности.

Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов

Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет – 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб.

— в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям. НДФЛ составит: (20 000 – 1400) * 13% = 2418 руб.

Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 – 2418 = 17 582 руб.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  • материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  • выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
  • при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС. 

Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться

Виды ответственности

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Важно!

Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-zarabotnoy-platy-s-otchisleniyami-v-fondy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.